Яку систему оподаткування вибрати ІП?
Відповідей: 6
Система оподаткування абсолютно не залежить від форми власності. І далеко не завжди можна цю систему вибрати. Лише деякі види діяльності потрапляють під ССО або ЕНВД. Деякі види діяльності в обов'язковому порядку повинні обкладатися ЕНВД. Так що питання потрібно ставити не "Я ІП, яку систему оподаткування вибрати", А Я займаюся роздрібною торгівлею, площа магазина 120 метрів, оборот 10 мільйонів. Але навіть цієї інформації мало, щоб прийняти рішення. Наприклад, якщо ви займаєтеся торгівлею, ваш магазин знаходиться не в Москві, площа магазина менше 150 кв, середньооблікова чисельність менше, здається 100 чоловік, але можливо і менше, то в цьому випадку необхідно прорахувати плановий оборот, розрахувати скільки ви будете платити по ЕНВД, чи буде це менше ніж при застосуванні ОСНО? Загалом на таке питання не можна відповісти.
Починаючи з 2013 року система оподаткування у вигляді ЕНВД перестала бути обов'язковою, якщо в регіоні вона є, так що все ІП мають тепер право вибирати ту систему оподаткування, яка їм вигідна.
Вибір системи оподаткування - справа важка, потрібно врахувати безліч чинників, ось деякі з них:
- передбачуваний обсяг виручки;
- особливості регіонального законодавства (коефіцієнти К2 для розрахунку ЕНВД в кожному регіоні свої і ставки з податку для деяких видів діяльності або в цілому по регіону за ССО і ЕНВД можуть бути нижче);
- деякі показники по діяльності: площа приміщення, кількість працівників, кількість автомобілів і т.п .;
- необхідність застосування ККМ;
- співвідношення між доходами і витратами і чи є можливість документально підтверджувати витрати.
Наближено можна сказати, що
- ЕНВД вигідніше, якщо доходи більші, а фізичні показники, за якими вважають ЕНВД, невеликі;
- ССО "доходи" вигідніше при невеликих доходах і при наданні послуг, особливо при відсутності співробітників;
- патентна система вигідніше, якщо обсяги доходів значно більше, ніж потенційно можливий дохід, прийнятий для розрахунку вартості патенту;
- ОСНО - складна система, але якщо контрагентам потрібен ПДВ, то доведеться вибрати ОСНО.
Для вибору системи оподаткування потрібно знати Ваш вид діяльності.
Якщо Ви сільськогосподарський товаровиробник, то ви підпадаєте під єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН) і спрощену систему оподаткування (ССО).
Якщо Ваш вид діяльності пов'язаний з роздрібною торгівлею, наданням побутових послуг і інше, то Ви підпадаєте по єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
Якщо вам потрібно працювати з ПДВ (бувають такі випадки), то Ви залишаєтеся на загальній системі оподаткування (ОСН), яка на мою думку сама невигідна.
Хочу попередити, для того, щоб перейти на ту чи іншу систему оподаткування потрібно обов'язково писати заяву в податковому органі. А якщо Ви тільки, що зареєструвалися, то відразу пишіть таку заяву. У налогвом законодавстві дуже багато термінів, які потрібно дотримуватися.
Яку систему оподаткування вибрати підприємцю?
Систем оподаткування не так вже й багато:
УСНО, ТСНО, ЕНВД, Патент, ЕСХН.
Все буде залежати від того, який вид діяльності ви будете здійснювати.
Наприклад, торгівля і деякі послуги потрапляють під ЕНВД. Він добровільний з 2013 року.
УСНО ділиться на 6% з виручки і 15% з прибутку. Якщо у вас сума виручки не перевищуватиме 60 млн з урахуванням коефіцієнтів на рік, можете зупиниться на ній. Якщо є витрати, вибирайте 15% з прибутку, а якщо тільки доходи і трохи витрат, то 6% з виручки.
ТСНО - традиційна з ПДВ і податком в 13% з прибутку.
Для того щоб точніше відповісти на питання: "яку систему вибрати ІП?" треба знати який вид діяльності за КВЕД у вас є основним.
Я запитала про вид діяльності, щоб зрозуміти чи потрапляє ІП під обов'язкову систему оподаткування ЕНВД. Пункт 2 ст. 346.26 НК РФ містить вичерпний перелік видів підприємницької діяльності, щодо яких представницькі органи мають право прийняти рішення про введення ЕНВД.
Отже, якщо вид діяльності у ІП не підпадає під ЕНВД, то ІП може працювати за ССО (повідомивши в податкову або по ОСНО. Треба розрахувати за якою системою оподаткування вигідніше працювати.
"Стаття 346.13. Порядок і умови початку та припинення застосування спрощеної системи оподаткування
- Організації та індивідуальні підприємці, які виявили бажання перейти на спрощену систему оподаткування з наступного календарного року, повідомляють про це податковий орган за місцем знаходження організації або місцем проживання індивідуального підприємця не пізніше 31 грудня календарного року, що передує календарному році, починаючи з якого вони переходять на спрощену систему оподаткування.
У повідомленні зазначається обраний об'єкт оподаткування. Організації вказують в повідомленні також залишкову вартість основних засобів і розмір доходів за станом на 1 жовтня року, що передує календарному році, починаючи з якого вони переходять на спрощену систему оподаткування." . Для того щоб зрозуміти чи потрібна Вам система ССО рекомендую прочитати гл.26.2 НК РФ.
Я для себе наприклад зрозуміла, що форма правої відповідальності ІП не вигідна для мене (за видом діяльності не потрапляла під обов'язкове ЕНВД), тому що страхові внески в ПФР, ФСС- ІП повинен платити в обов'язковому порядку, навіть якщо він і не працює. До того ж ІП відповідає всім своїм майном. Тоді як при правовій формі "Товариство з обмеженою відповідальністю" можна регулювати і податки і страхові виплати до Фондів. Та до того ж ТОВ відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах КК, активів компанії, тоді як, повторюся, IP відповідають всім своїм майном.
Залишити відповідь