Що таке вирахування з ПДФО? Які відрахування з ПДФО можна отримати і як?

Доходи фізичних осіб, які оподатковуються за ставкою ПДФО в розмірі 13 відсотків, можна зменшити на суму так званих податкових відрахувань (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Передбачено кілька груп таких відрахувань (ст. Ст. 218 - 221 НК РФ). Найбільш поширеними є стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування.

2.1. Стандартні податкові відрахування (ст. 218 НК РФ)

Такі відрахування можна умовно поділити на дві групи: відрахування на себе і відрахування на дітей.

Право на відрахування на себе надається окремим категоріям фізичних осіб, наприклад "чорнобильцям", Інвалідам ВВВ, Героям РФ і ін. Розмір такого відрахування становить 500 руб. або 3000 руб. в місяць (пп. 1 і 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартні податкові відрахування на дітей надаються фізичним особам, на забезпеченні яких знаходяться діти.

Розміри відрахувань на дітей складають від 1400 руб. до 3000 руб. в місяць на кожну дитину (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2.2. Соціальні податкові відрахування (ст. 219 НК РФ)

Соціальні податкові відрахування надаються в тих випадках, коли ви несете певні соціальні видатки. Наприклад, оплачуєте навчання, лікування, надаєте благодійну допомогу.

Соціальні відрахування надаються за п'ятьма видами витрат:

1) на благодійні цілі і пожертвування. Ці вирахування не може перевищувати 25 відсотків від вашого оподатковуваного доходу за рік (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2) на навчання (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

3) на лікування (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

4) на недержавне пенсійне забезпечення та добровільне пенсійне страхування (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

5) на сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Соціальні відрахування надаються в розмірі фактично понесених вами витрат. Однак загальна сума відрахувань не може перевищувати 120 000 крб. в рік - для витрат на власне навчання, на лікування (за винятком дорогого), на недержавне пенсійне забезпечення та добровільне пенсійне страхування, на додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Відрахування за видатками на навчання дітей, братів, сестер не може перевищувати 50 000 руб. в рік на кожного учня (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За дорогим видом лікування обмежень немає, до відрахування приймається повна сума фактично понесених витрат (Перелік, затв. Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 N 201; абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2.3. Майнові податкові відрахування (ст. 220 НК РФ)

Майнові податкові відрахування надаються:

1) при продажу житлових будинків, квартир, кімнат, дач, садових будиночків чи земельних ділянок і часток у зазначеному майні, що знаходилися у вашій власності менше трьох років. Відрахування надається в сумах, отриманих від продажу, але не більше 1 млн руб. за рік (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);

2) при продажу іншого майна, наприклад автомобіля, що знаходився у вашій власності менше трьох років. Ці вирахування надається в сумах, отриманих від продажу, але не перевищують 250 000 руб. за рік (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);

3) при продажу частки або її частини в статутному капіталі організації, при поступку прав вимоги за договором участі в пайовому будівництві або за іншим договором, пов'язаному з пайовою будівництвом. Відрахування надається в сумі фактично виготовлених й документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цих майнових прав (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

4) у разі вилучення у вас земельної ділянки та (або) розташованого на ньому нерухомого майна для державних або муніципальних потреб. Відрахування надається в розмірі отриманої викупної вартості (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);

5) при будівництві або придбанні на території РФ житла, частки в ньому, а також земельних ділянок для індивідуального житлового будівництва та земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки або частки в них. Відрахування надається в розмірі фактично зроблених витрат на будівництво і придбання цієї нерухомості, але не більше 2 млн руб. (Пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

6) при виплаті відсотків за кредитами, витраченим на покупку або будівництво нерухомості, або під час виплати відсотків за кредитами, отриманими в цілях рефінансування (перекредитування) таких кредитів. Відрахування надається в розмірі фактично зроблених витрат на погашення відсотків по кредитах, але не більше 3 млн руб. (П. 4 ст. 220 НК РФ). Зазначене обмеження (3 млн руб.) Не має впливу по відношенню до кредитів, отриманих до 01.01.2014 (п. П. 1, 4 ст. 2 Закону від 23.07.2013 N 212-ФЗ).

http://azbuka.consultant.ru/cons_doc_PBI_200331/