Чи потрібно платити податок, якщо отримав квартиру в дар?

Квартира отримана в дар і продана - податок потрібно сплатити двічі

Мова в даному випадку йде про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). т. е. про прибутковий. Ставка у нього стандартна - 13%.

Отже, по порядку.

З точки зору податкового законодавства отримання дару прирівнюється до отримання доходу, тільки не в грошах, а в натуральній формі - в цій ситуації у вигляді об'єкта нерухомості - квартири.

Відповідно до статті 217 Податкового кодексу такі подарунки від оподаткування звільняються, якщо

На жаль, дядько і племінник в перелік близьких родичів не входять. Отже, під звільнення від оподаткування така операція не потрапляє - племіннику необхідно обчислити податок з отриманого від дядька подарунка.

Базою для нарахування податку буде вартість подарованої квартири. Вона приймається або за договором, або як ринкова вартість аналогічної квартири (у Вас її і шукати не треба - вона присутня в другому договорі, на продаж).

Так що той факт, що ця вартість в самому договорі дарування не вказувалася, тільки погіршує ситуацію. Будь вона прописана (можна було вказати будь-яку), податок обчислювався б від неї, але її немає - отже, у податківців виникне зрозуміле (і до речі, законне) бажання розрахувати податок від ринкової вартості.

Зараз можна спробувати провести розрахунок в декларації від вартості БТІ - як правило, вона нижче ринкової:

Але шанси, що її приймуть, відразу скажу, - невеликі. Можливо, такий розрахунок доведеться відстоювати в суді.

Далі.

Квартира була продана в тому ж році, т. Е. У власності вона перебувала менше трьох років. У цій ситуації виникає другий дохід - у вигляді доходу від продажу квартири, який теж необхідно відобразити в декларації і обчислити з нього податок.

Так як реалізується квартира, отримана в дар, то зменшити її вартість можна тільки на фіксований відрахування - в розмірі 1 млн. Рублів.

Податок за цією угодою:

Той факт, що гроші від продажу витрачені, на оподаткування не впливає ніяк.

Таким чином, виходить, що в декларації потрібно відобразити:

• дохід у вигляді вартості подарунка (спробуйте взяти оцінку квартири по БТІ);
• дохід від реалізації квартири за мінусом фіксованого відрахування в 1 млн. руб.
• підсумовувати обидва і обчислити податок в розмірі 13%.

Сам податок потрібно сплатити до 15 липня.

Друга проблема: декларація повинна була бути подана не пізніше 30 квітня цього року. Ви, на жаль, цей термін вже пропустили.

Отже, після подання такої декларації Вас чекають штрафи. Причому цілих два:

• за статтею 119 Податкового кодексу - за неподання декларації. Він становить 5% від суми податку за кожний місяць прострочення, але не менше 1000 рублів. Зараз строк пропущено вже на два місяці - значить, штраф буде 10% від суми податку за декларацією;
• за статтею 122 Податкового кодексу - за несплату податку. Цей штраф більше - 20% від суми податку, яку потрібно сплатити за декларацією.

Другого штрафу можна уникнути: якщо на момент винесення акта по перевірки поданої декларації (це протягом трьох місяців з дня її подання) податок буде внесений до бюджету, то притягати до відповідальності за статтею 122 - нема за що.

А ось перший - буде в будь-якому варіанті, тому що це порушення пов'язано не зі сплатою або несплатою податку, а з обов'язком подати декларацію. Воно нікуди не дінеться, навіть якщо податок все ж сплатити.

Однак цей штраф можна спробувати зменшити. Для цього вам потрібно буде уважно поставитися до всіх листів і повідомлень з податкової інспекції після того, як декларація буде представлена.

Справа в тому, що будь-яку декларацію податкова буде перевіряти - ця не виняток. Називається це перелік норм ПКУ і триває вона три місяці після подання декларації. За підсумками цієї перевірки в Вашому випадку обов'язково буде складено акт про виявлення податкового правопорушення. Його зобов'язані надіслати або вручити особисто.

Отримавши такий акт, пишіть клопотання про зниження податкових санкцій (штрафу). Послатися в ньому можна на: відсутність наміру приховати свої доходи (через незнання законодавства), вчинення порушення вперше; на те, що на першу вимогу все виправлено і порушення усунуто (декларація подана); на те, що податок сплачений (якщо він у той час буде повністю сплачено); на своє важке матеріальне становище (наявність дітей - прикладаєте копії свідоцтв про народження; низька заробітна плата, іпотека і т. п. і т. д. - Ви своє становище краще знаєте).

Як правило, такі клопотання податківці беруть до уваги і штрафи знижують - хоча б в два рази.