Як розрахувати поточні зобов’язання підприємства на кожен день?

Зобов'язання підприємства можна побачити в його балансі (сума підсумків по розділах IV і V: довгострокові і короткострокові зобов'язання). Але оскільки баланс складається тільки на звітну дату, а Вас цікавлять поточні зобов'язання на кожен день, то можна скористатися оборотно-сальдової відомістю на поточну дату за умови, що всі фінансово-господарські операції на цю дату відображені в бухгалтерському обліку.

Підрахуємо довгострокові зобов'язання: Довгострокові кредити і позики (кредитове сальдо за рахунками 67.1, 67.3, 67.11, 67.33) + Відкладені податкові зобов'язання (кредитове сальдо по рахунку 77)

Короткострокові зобов'язання визначаються як сума позикових коштів (сальдо рахунків 66, 67.2, 67.4, 67.22, 67.44), кредиторської заборгованості (кредитове сальдо рахунків 60.1, 60.11, 60.3, 60.6, 62.2, 62.22, 62.7, 68, 71, 69, 70, 75.2 , 76.1, 76.11, 76.3, 76.4, 76.Н, 76.5, 76.55, 76.6 і 79 за мінусом дебетового сальдо за рахунком 76.АВ), оціночних зобов'язань (кредитове сальдо по рахунку 96 - резерви майбутніх витрат) та інших зобов'язань (сальдо по рахунком 75.3 - акції на пред'явника).

Або, простіше кажучи, щоб розрахувати поточні зобов'язання підприємства, необхідно скласти заборгованість підприємства по кредитах і позиках, включаючи нараховані відсотки; кредиторську заборгованість, включаючи заборгованість перед постачальниками, персоналом, бюджетом, учасниками і засновниками, а також аванси отримані; оціночні зобов'язання, включаючи резерв на оплату відпусток, і інші наявні у компанії зобов'язання.